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海外资产配置不可忽视的因素:各国遗产税梳理

2017.02.21
2017.02.21

    在西方国家,很多富人们都会以成立一个慈善基金会,并为其捐款的方式做慈善,促进慈善行业的发展;而另一个目的,就是用作慈善的资金,在许多国家有税收减免,许多富裕家族就靠家族基金会继承着财富。


    这些富人们躲避的正是一个税种——遗产税。遗产税就是对人去世后留给后代的财产按比例或累进征税。由于可以在年迈或临终前将财产赠与后代和亲人,以规避遗产税,所以它通常与赠与税相伴征收。


    随着对海外资产配置的关注,西方常见的遗产税概念逐渐进入大家视野。据统计,全球共有114个国家开征遗产税,OECD(经济合作与发展组织)的成员国中,更是有91%的国家开征遗产税。


    面对遗产税,支持者认为其可以调节贫富差距,适当解决收入分配不公平问题。反对者则认为,开征遗产税太武断,只会让富人穷尽一切办法避税,反而会伤及中产阶级的财富,让“富人更富,穷人更穷”。


    不论遗产税实际作用和效果如何,了解各主要投资目的地国的遗产税概况,是我们出海投资不可忽视的一步。今天为大家整合热门国家的遗产税情况,为各位进行海外移民、海外投资提供参考。


1、美国

    作为海外移民、投资和置业的首选地,许多朋友接触“遗产税”概念都从美国开始。虽然美帝不是第一个征收遗产税的国家,但可谓让之“走红”的国家。也是在美国,富人设立的慈善基金最多,热衷慈善业的同时,也使自己的财产免于征税,一举两得。


    经过多次税法演变和调整,2016年美国的遗产税(个人赠与和继承财产额度)起征点上调到545万美元,超过该数额的部分征税40%。同时,美国也是个全球征税的国家,对公民和永久居民的在全球的资产进行遗产税征收,也就是说只要你有美国护照或绿卡,你在中国、加拿大或其它任何国家的财产,都将被纳入遗产税征收范围。

    当然,545万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民,外国非居民只有6万美元的免征额度,超过部分均要交40%的遗产税。对于非居民,美国只对其在美国的财产课税,不进行全球征税。所以只在美国买房置业、无美国护照或绿卡的中国朋友要留意。


    总的来说,美国遗产税虽然很重,但依然是针对美国富人所征收的“富人税”。美国家庭财产超过600万美元的仅占5%,可以说征税对象是绝对少数的家庭。


    遗产税和赠与税在美国不得人心,所以美国很多家庭都想方设法规避。对于普通中产家庭,最常用的方法是每人每年赠与1.3万美元的豁免额度给儿女。此外,还可以通过买人寿保险方式向子女转让财产。若大家要去美国置业、移民,一定要向税务相关律师咨询细节,并合理合法避税。


2、澳大利亚


    了解过澳大利亚置业的朋友都知道,澳大利亚已经在全国范围内取消了遗产税。以前澳大利亚也征收过遗产税,但由于其不得人心,且未能有效调节贫富差距,所以澳洲联邦政府1978年取消了遗产税,各州政府也于1992年时全部取消遗产税。


    没有了遗产税和赠与税的澳大利亚,也成为了全球各国投资者置业和富人居住的首选目的地之一。澳洲法律规定,房屋拥有者享用土地和房屋永久产权,在没有购房人的同意下,房屋就是不能拆除的,土地也无权收走。同时,房屋继承者也可以根据购房人需求进行买卖。


    不过澳洲置业有资本利得税(Capital gains tax)。举个例子来说,如果你从长辈受众继承了一套房产,并希望出售该房产,那么房产出售所获得的收益将被征税,有些州可能高达45%。


    当然,没有遗产税的好处还是凸现出来,如果继承房产又不出售,就不需要交资本利得税或遗产税了。


3、加拿大

    与上面提到的澳大利亚类似,加拿大也没有遗产税或继承税,在财产转交的过程中,以资本利得(capital gain)的概念来征税。也就是说,只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候,才需要纳税。


    如果资产的继承人是过世者的配偶,就不需要计算集成部分的资本利得税。而配偶日后再处置这份资产时,产生的收益就需要计算资本利得税了。


    关于资产转交,在加国还有另一项有特色的收费——遗嘱认证费(probate fee)。立遗嘱的人一旦过世,若要其遗嘱对处理资产拥有法律效力,遗嘱人需要向省政府交纳该笔认证费,进行认证与公证。


    一般来说,遗产在2.5万元以上才收遗嘱认证费,2.5-5万加元的部分,每1000加元收取6元认证费;5万以上资产部分,每千元收取14加元。100万加元需要交1.4万加元认证费,200万加元收2.8万元。


4、英国

    最早实施遗产税的国家之一,英国的遗产税政策并不受人待见。不像美国的起征点那么高,英国遗产税已经伸入中产阶级腰包。英国遗产税起征点要低得多,为32.5英镑,夫妻二人的起征点为65万英镑,超过部分的税率均为40%。配偶之间转移免税,若不是英国人,免税额仅为5.5万英镑。


    要知道,伦敦平均每户的价格已超过50万英镑,英国其他地区的房屋平均价格也达到或超过30万英镑,也就是说大多数英国中产阶级家庭都在遗产税征收范围内。

    然而与美国类似的是,英国公民、居民的所有资产(包括英国以外资产)都要被纳入遗产税的统计范畴。也就是说,英国也是全球征税的国家。对于非居民来说,英国以外的资产不纳入遗产税范畴,只有处于英国的资产要征税。许多在英国置业的外国人,都会通过税务计划(tax planning)来合理避税。


    根据最新政策变动,英国将在2017年把遗产税免征额度提升到50万英镑,已婚夫妻加起来的免征额度就能达到100万,这无疑会在相当程度上减轻英国中产的负担。


5、新西兰


    新西兰没有遗产税,但是有赠与税,亲属之间赠与也需要缴纳赠与税。


    新西兰每年有1.9万新西兰元的赠与免税额度,1.9-2.54万为5%,2.54-3.81万为10%,3.81-5.08万为20%,5.08万以上为30%。


6、日本

    在日本国民去世后财产包括保险金、房产、证券、现金等,都要征收遗产税,日本叫继承税。继承税在日本是富人税,大约只有5%的人口需要缴纳,这一比例与美国相当。


    由于日本老龄人口增多,遗产税的起征点也出现了相应的降低。2015最新的税制大纲规定继承税的免税额度为3000万日元+继承人数X600万日元。例如,母亲和儿子继承,则起征点为3000+2X600=4200万日元(约合262.5万日元)起征点降低,无疑给日本中产家庭增加了负担。


7、西班牙

    西班牙有遗产税,且全球征税。该国采用遗产税和赠与税累进税制:1-7993欧元的遗产税率为7.65%,7993-15981欧元为8.5%,15981-23968欧元为9.35%,23968-79755欧元为29.75%,大于79755欧元的部分为34%。


8、葡萄牙

    葡萄牙没有遗产税,但有相关条例规定:如果夫妻或继承人国籍不同,需要按不同国家的遗产税率征税,按照常住地遗产税率征税。葡萄牙有赠与税,不过只产生于以下情形中:财产转移给非亲属,税率为10%。


    总体来说,主要海外移民热门国家中,葡萄牙、加拿大、澳大利亚、新西兰没遗产税外。其它西方国家遗产税较为普遍,或者有相关的财产赠与税,遗产税的税收细则较多,每个国家均有不同。如果到海外置业,一定要咨询当相关税务专家,做好合法避税及相关税务计划,使得财富能够更好地得到传承。

 


来源:www.hkfeng.cn