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在美国成立公司,选LLC还是INC?

2017.11.30
2017.11.30

    很多有创业想法的客户对在美成立公司存有各种困惑,其中最主要的问题就是,到底应该选择哪种类型的公司?不同类型的公司在税务申报上有什么区别?这些区别对自己到底是有利还是有弊?公司成立后,应该如何报税?


    公司的类型很多,但初创业的客户一般选择有限责任公司中的两种类型:LLC或者INC。



    上述两种公司形式的共同之处在于,它们都是股份有限责任公司,股东对公司的债务只承担自己所投资的那部分资金的责任。也就是说当公司发生负债的时候,债务不会无限制地牵扯到股东个人其他的财产和投资。


    但两者又是有显著区别的:


    公司产生盈利时,应由谁来交税,交税主体是公司、还是股东个人?


    当INC公司盈利时,公司的盈利要先缴纳联邦税和州税,然后将盈利分给股东个人的时候,股东个人又要将这一部分盈利纳入个人所得里面缴纳个人税。也就是我们平时说的交两遍税,当然如果公司是亏损的情况,这种问题就无需担忧了。


    而LLC所有的收入都直接分配到股东个人身上,是不用交公司税的。所以在LLC公司盈利的情况下,所得盈利只须股东个人交一遍联邦税和州税就可以了。但如果股东中有人是没有美国报税号码的外国人,那LLC这种形式的公司就要求此类外国股东必须要申请美国税号进行报税。LLC也要帮国外股东预扣税(Withholding Income Tax)。


    虽然要交两遍税,但INC有一个最显著的优点,就是可以给股东个人出W2。这也就是说,INC可以给股东发工资,而发出去的工资可以作为公司的开支费用来抵减公司盈利,这样也就可以通过给股东发工资的形式减少公司层面的税负,同时也可以达到控制股东个人收入的目的。


    反观LLC这种公司形式就不可以给股东出W2。换句话说,LLC盈利或亏损的所有金额都是直接计入个人所得税里,这样,对于一些有保险、贷款等其他需要的报税人而言,这种形式就会给自己的个人收入造成很大的不确定性,这也是很多报税人对LLC感兴趣、最终却没有选择成立LLC的原因。


    所以选择什么样的公司形式要根据生意情况和股东个人家庭情况来决定。


    成立费用不同


    两种公司的成立费用也有不同。各个州的情况不一致,但通常是成立LLC的费用更高。具体费用可以咨询一下会计师。


    探讨了在美如何开公司的问题,我们再来了解一下成立公司后应如何报税的问题。


    问:注册公司以后,我怎么报税?


    【答】如果您注册的是INC类型的公司的话,一年要报一次公司税,即便是公司没有运作,也要进行“零”申报。申报年度是从您注册公司的日期开始起算,举例来说,如果您的公司是16年4月12日成立,那您的第一个会计年度是2016年4月12日到2017年3月31日,公司报税的截止日期就是2017年7月15日(会计年度后第四个月的第15日)。


    如果您注册的公司是LLC类型的话,申报年度是从1月1日(或者公司注册开始日期)到12月31日。LLC的特别之处是,每年的3月15日之前需要申报一个Partnership Return,总结一年的经营情况,但是无需交公司税。由于LLC无需缴纳公司税,全部都流转到个人身上报税,所以缴税截止日就是当年个人税的截止日(一般是每年4月15日)。


    问:除公司税,还要缴哪些税?截止日是几号?


    【答】公司除了一年一度的公司税,最基本的还有人工税和销售税,这两种税一般都是一个季度报一次。


    人工税是指当您的公司有员工出支票(W2表格)的时候需要交的税,一个季度一报,报税截止日分别是4月30日(报1/2/3月份的人工)、7月31日(报4/5/6月份的人工)、10月30日(报7/8/9月份的人工)、1月31日(报10/11/12月份的人工)。


    销售税是指当您的公司有申请销售执照(Sales Certificate)时需要交的税,一个季度一报。当您的公司有销售业务时,需要代政府收取该州的销售税,然后一个季度申报一次,报税截止日是3月20日(报12/ 1/2月份的销售)、6月20日(报3/4/5月份的销售)、9月20日(报6/7/8月份的销售)、12月20日(报9/10/11月份的销售)。


    问:听说要买劳工保险,劳工保险是怎么回事?


    【答】所有在美企业,在雇佣员工之前都必须先购买好劳工保险,以防工人在工作中受伤。这是各州政府的硬性规定。如雇主不买劳工保险,是不能雇佣员工并出工资的。各州政府对此监管非常严格,一旦发现了没有购买保险就出工资的情况,雇主将被州劳工局处以重罚。一般情况下,公司注册好之后,雇主就可以拿齐注册文件去保险公司购买劳工保险了。


    问:交那么多税,那公司一年的税费岂不是很高?


    【答】这个要从公司的三个主要报税活动分别来说:


    >>>>公司税


    公司只有在有利润产生的情况下才要交公司税(纽约州无论公司是否有盈利都是要交filing fee,纽约州和市一共是最低$57/年)。具体解释就是,您的公司总收入减去您的成本(进货成本、人工成本、各项开支费用等等),最终剩下的利润才用来计算公司税。


    联邦公司税的税率如下表(各州的税率不尽相同,可自行上网查看):


    >>>>人工税


    人工税是只有在公司有雇佣员工、且有出W2的情况下才须申报。雇主需要承担的税主要是员工的Social Security Tax(社会安全税)和Medicare Tax(医护税)这两项,税率是员工工资的7.65%,这个钱是交给联邦的,其他的还包括需要交给各州政府的Unemployment Insurance(失业保险),以纽约州为例,这个税的初始税率是4%。


    >>>>销售税


    销售税的税率各个地方不尽相同,纽约市的销售税率是8.875%。需要提醒各雇主的是,只要一旦申请了销售执照,就要开始按季度申报销售税,哪怕是没有销售,也要进行“零”申报!


    但如果您的公司没有出人工,也没有销售行为的话,就无需担心人工税和销售税的问题了。


    在美国成立公司是很简单的!但是如果想要把公司经营好、把税务处理好,还是需要专业会计师的协助。有任何疑问欢迎随时咨询港丰顾问,您的离岸贴心管家。

来源:www.hkfeng.cn